Aktuelle Informationen

Haas - wir steuern. Seminare für Steuerprofis. Seminar, Finanzbuchhaltung aktuell aus September 2025

Punkt 1:
Der Bundesrat hat am 11.07.2025 dem „Gesetz für ein steuerliches Innovationssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland“ zugestimmt. Unter anderem wurde die degressive Abschreibung für die Anschaffung von beweglichen Wirtschaftsgütern, die ab dem 01.07.2025 und bis zum 31.12.2027 angeschafft oder hergestellt werden auf die dreifache lineare Abschreibung, maximal 30 % angehoben. Die degressive Abschreibung wird jährlich von dem jeweiligen Buchwert ( Restwert) vorgenommen, der dabei anzuwendende Prozentsatz bleibt konstant.

Punkt 2:
Arbeitnehmergeschenke: Wird ein Geschenk an einen Arbeitnehmer überreicht und handelt es sich nicht um ein persönliches Ereignis, ist die Freigrenze 50,00 € maßgebend. Übersteigt die monatliche Summe aller Sachbezüge, die ein Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber erhalten hat die Freigrenze von 50 € nicht, unterbleibt der Lohnsteuerabzug für den geldwerten Vorteil. Handelt es sich um Geschenke die keine Gutscheine sind, sind 96 % des Endpreises anzusetzen. Durch Zuzahlung des Arbeitnehmers und Anwendung der LSTR 8.1 Abs.2 S.6 können Geschenke im Wert gemindert werden, um die Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit zu erhalten.
Bespiel: Ein Arbeitnehmer bekommt Kopfhörer im Wert von 58,00 € geschenkt. Aus Vereinfachungsgründen gem. R 8. Abs.2 S.6 LStR wird das Geschenk mit 96 % vom Endpreis angesetzt = 55,68 €. Der Arbeitnehmer leistet eine Zuzahlung in Höhe von 6,00 €, damit verbleibt ein Sachbezug in Höhe von 49,68 € der lohnsteuerfrei ist.

Punkt 3:
Sachzuwendungen an Arbeitnehmer aus persönlichem Anlass bleiben nach R 19.6 Abs.1 LStR bis zu einem Wert von 60,00 € pro Anlass lohnsteuerfrei. Die 60 € Freigrenze gilt ereignisbezogen und kann auch mehrfach im Jahr und auch im Monat gewährt werden. Voraussetzung ist, dass ein persönliches Ereignis des Arbeitnehmers oder eines Angehörigen der im selben Haushalt lebt, vorliegt.

Aktuelles Steuerrecht für Mitarbeiter 2. Quartal 2025 durch Haas - wir steuern. Seminare für Steuerprofis.

Punkt 1. Neues zu Kryptowährungen!
Neues BMF Schreiben v. 6.03.2025 zur ertragsteuerlichen Behandlung von Krypto Werten.
Das Krypto Werte-Steuertransparenzgesetz (KStTG), welches die EU-Richtlinie DAC8 umsetzt, tritt am 1. Januar 2026 in Kraft und verpflichtet Krypto-Dienstleister zu umfassenden Meldepflichten gegenüber Finanzbehörden.
Diese Meldungen sollen die Steuertransparenz im Bereich der Krypto Währungen erhöhen und Steuerhinterziehung bekämpfen.
Die Finanzverwaltung erläutert im BMF Schreiben insbesondere die erhöhten Mitwirkungs- und Dokumentationspflichten bei Kryprowährung im Betriebsvermögen als auch im Privatvermögen.
Für Kryprowerte im Betriebsvermögen gelten die allgemeinen Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten.
Für Privatpersonen ist es ratsam Unterlagen zum Anschaffungszeitpunkt, Menge, Art des Anschaffungsvorgangs, genutzte Handelsplattform, Anschaffungskosten, Veräußerungszeitpunkt, Veräußerungserlös, Dokumentation der gewählten Verwendungsreihe, Dokumentation über Tauschvorgänge, Umschichtungen innerhalb von Wallets schon jetzt zu archivieren.

Punkt 2. Änderungen in der Rechtsprechung zur Sozialversicherungspflicht von Gesellschafter-Geschäftsführern einer Kapitalgesellschaft:
Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH unterliegen grundsätzlich nicht der Sozialversicherungspflicht, sofern er einen maßgeblichen Einfluss auf die GmbH nehmen kann.
Das Bundes- und die Ländersozialgerichte kommen bei einer Kapitalbeteiligung von 50% zu uneinheitlichen Entscheidungen.
Aufgrund der erheblichen Rechtsunsicherheit empfiehlt sich in der Praxis immer ein Statusfeststellungsverfahren von dem Geschäftsführer durchführen zu lassen, damit gewinnt man Vertrauensschutz.

Aktuelles Steuerrecht für Mitarbeiter 2. Quartal 2025 durch Haas - wir steuern. Seminare für Steuerprofis.

Punkt 1: Neue Mutterschutzfristen bei Fehlgeburt ab 01.06.2025
Bisher galt bei Fehlgeburten die 8-wöchige Mutterschutzfrist bei einer Fehlgeburt ab der 24. Schwangerschaftswoche
Jetzt werden die Schutzfristen gestaffelt:
Fehlgeburt ab der 13. SSW: 2 Wochen Mutterschutz
Fehlgeburt ab der 17. SSW: 6 Wochen Mutterschutz
Fehlgeburt ab der 20. SSW: 8 Wochen Mutterschutz
Das fortgezahlte Entgelt wird dem Arbeitgeber über das U2-Umlageverfahren zu 100% von der Krankenkasse erstattet!

Punkt 2: Deutschlandticket als Jobticket
Die Bezuschussung oder Übernahme der Kosten für das Jobticket durch den Arbeitgeber sind steuerbefreit. D.h. das der Arbeitnehmer im Umkehrschluss, in seiner Einkommensteuererklärung, das Deutschlandticket von seinen Werbungskosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte abziehen muss.
Es gibt die Möglichkeit, dass der Arbeitgeber das Jobticket pauschal mit 25% Lohnsteuer versteuert.
Dann ist der Werbungskostenabzug bei den Einkünften aus Nichtselbständiger Tätigkeit in der Einkommensteuererklärung des Arbeitnehmer wiederum möglich.

Punkt 3: Arbeitgeberpflichten bei Gestellung von Firmenfahrzeugen
Der Arbeitgeber hat sicherzustellen, dass der Arbeitnehmer in Besitz einer gültigen Fahrerlaubnis ist!
Halbjährliche Überprüfung + dessen Dokumentation sollten durchgeführt werden.
Andernfalls würde sich der Arbeitgeber strafbar machen.

Juni 2025
Steuerermäßigung aus Handwerkerleistungen

Punkt 1: Abzug von Aufwendungen für Handwerkerleistungen bei Leistung einer Vorauszahlung
Die Steuerermäßigung kann für Handwerkerleistungen nach § 35 a EStG kann auch für Abschlagszahlungen berücksichtigt werden, wenn in der Abschlagsrechnung Arbeitskosten und Materialkosten getrennt ausgewiesen sind und der Betrag auf das Konto des Handwerkers überwiesen wurde.
Entfernungspauschale als Werbungskosten

Punkt 2: geplante Gesetzesänderung ab 2026 „Entfernungspauschale“ – Werbungskosten bei den Einkünften aus Nichtselbständiger Tätigkeit
Die Entfernungspauschale soll ab 2026 bereits vom ersten Entfernungskilometer an bei 0,38 € liegen.
Aktuell gilt folgende Regelung: Für die ersten 20 Kilometer einfache Entfernung von der Wohnung zum Arbeitsplatz liegt die Pauschale bei 0,30 €/km und ab dem 21. Kilometer 0,38 €/km.

Oktober 2024 Mandanteninformation:

Die E-Rechnung "Nur Mehraufwand, oder auch Chancen und Vorteile?"
Agenda:

• Ziel der Neuausrichtung
• Rechtliche Grundlagen
• Definition der E-Rechnung
• Fakten und Ausblick
• Mit DATEV Anwendungen zur E-Rechnung
• Vorteile und Chancen der E-Rechnung